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股东为股息支付多少税?

股东在公司中投入资金,时间和精力的最重要目的之一就是获利。 公司如果公司的税后利润弥补亏损并提取公积金,则仍有盈余,公司股东可以依法分配。

问题来了,既然股东已经获得了公司的税后利润,这是否意味着股东可以直接将钱拿走而无需缴税?

不,不,不!

所谓的税后利润是指公司营业利润减去企业应缴纳的企业所得税后的剩余利润,因此已付的税款仅仅是应从公司缴纳的税款级别,这部分税收税收的主题是公司。但是,在公司将利润分配给股东后,这会为股东形成应税收入,需要由股东分别支付。

股东在收到股息后应该缴纳多少税?

根据我国现行税法的规定公司炒股需要交什么税,适用于不同纳税人的税率不相同:

一、股东是自然人

根据《个人所得税法》的有关规定,自然人从公司获得的股息和红利应按其实际收入的20%缴纳个人所得税。但是,外国人在国内投资企业中获得的股息和红利收入暂时免征个人所得税。如果自然人投资上市公司公司或在新三板上市的公司,则应根据持有时间来区分应支付的股利和个人所得税。

二、股东是公司

根据《企业所得税法》,居民公司的企业所得税率为25%,非居民公司的企业所得税率为20%。但是,居民公司之间的股息,红利和其他股权投资收入是免税收入,非居民公司从国内投资中获得的股息和红利可以按10%的减税率征税。

三、股东是合伙企业或独资企业

合伙企业和独资企业从海外投资获得的股息和红利不需要以合伙企业或独资企业为主体来缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税作为投资者的个人利息,股息和红利收入。也就是说,合伙企业和独资企业作为外国投资的股东所获得的股息和股息,应由投资者按照个人所得税的征税标准征税。

[法律链接]

1、《个人所得税法》

第一条在中国有住所的人,或者在中国住满一年没有住所的人,应当按照本法的规定,对在中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。

没有住所,没有在中国居住,或者没有住所但在中国居住少于一年的个人,应当按照规定对从中国取得的收入缴纳个人所得税的法律。

第三条个人所得税的税率:

……

五、特许权使用费,利息,股息,红利,财产租赁收入,财产转移收入,附带收入和其他收入的收入应按20%的比例税率缴纳税率。

2、“财政部股票配资,国家税务总局和中国证券监督管理委员会关于差别化个人所得税公司股利分配问题的通知”(财税[2015] 101号)

持有期限超过一年的从公开发售和转让市场公司 股票获得上市的个人暂时免征股息个人所得税。

从公开发行和转让市场上市的个人,公司 股票,且持有期限少于一个月(包括一个月),则全部股息将计入应纳税所得额;期限超过一个月至一年(包括一年)的股票,应纳税所得额暂时减少50%;上述收入统一适用于20%的个人所得税率。

3、《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994] 020号)

第二条以下收入暂时免征个人所得税:

([八)外国个人从外商投资企业获得的股息和奖金。

4、《企业所得税法》

第三条居民企业应当对其在中国境内和境外的收入缴纳企业所得税。

如果非居民企业在中国设立机构或地方,则应从其在中国设立的机构或地方获得收入,以及在中国境外但实际上与该机构或地方联系的收入已经建立。缴纳企业所得税。

非居民企业未在中国境内设立机构或地方的,或者已设立机构或地方,但是取得的收入与所设立的机构,地方没有实际联系的,应当支付企业收入对其来自中国领土的收入征税。

第四条公司所得税税率为25%。

非居民企业获得本法第三条第三款规定的收入,适用税率为20%。

第二十六条企业的下列收入为免税收入:

……

(二)符合条件的居民公司的股息股票配资,奖金和其他股权投资收入;

第二十七条企业的下列所得可以免征或减少企业所得税:

……

(五)本法第3条第3款规定的收入。

5、《企业所得税法实施条例》

第91条非居民企业获得《企业所得税法》第27条(五))规定的收入,应按10%的税率减免企业所得税。

6、《国家税务总局关于《个体工商企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定》实施标准的通知(国税函〔2001〕84号)。

第二条个人独资和合伙企业从境外投资中分配的利息,股息和红利,不计入企业的收入,而应当作为个人投资者的利息,股息和红利的收入单独使用。股息和红利收入应根据利息,股息和红利收入的应税项目计算并缴纳个人所得税。以合伙企业的名义将利息,股利和红利分配给外国投资时,应分别根据“通知”所附第5条的精神确定每个投资者的利息,股利和红利收入。 ,作为“利息公司炒股需要交什么税,股息和红利收入”。计算应税项目并缴纳个人所得税。

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